+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Можно ли заключать договор гпх по основному виду деятельности

Можно ли заключать договор гпх по основному виду деятельности

Многие работники кадровых служб на вопрос, можно ли заключить договор гражданско-правового характера с работником, состоящим в штате организации, ответят, что нельзя. Данная точка зрения прослеживается и на некоторых специализированных форумах, где обсуждаются различные аспекты трудовых отношений. Однако не будем торопиться с окончательным ответом и рассмотрим ситуацию со всех сторон. Начнем с того, что гражданско-правовой договор может быть заключен в отношении любой деятельности, которую может выполнять работник, в том числе состоящий в штате организации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор подряда: основные положения и особенности

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница?

Договоры ГПХ не подпадают под нормы Трудового кодекса, что немаловажно при необходимости внезапно сократить масштабы деятельности. К тому же появляются возможности экономии на налогах и страховых выплатах. Однако возникают и риски. Целый ряд моментов от налоговых последствий компенсации издержек подрядчика до особенностей начисления страховых взносов оставляет широкое поле для разночтений и, соответственно, для ошибок.

При заключении гражданско-правового договора ГПД между организацией и физическим лицом в том числе штатным сотрудником правоотношения сторон регулируются нормами Гражданского кодекса РФ, а не Трудового кодекса РФ. Важное отличие ГПД от трудового договора — наличие индивидуального конкретного задания. Предметом договора здесь всегда является конечный результат труда.

Именно его заказчик и оплачивает. Но из всех видов договоров гражданско-правового характера предметом только некоторых является выполнение работ оказание услуг. Во-первых, это договор подряда гл. По нему одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его п.

Во-вторых, это договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ гл. По договору на выполнение НИОКР исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ — разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию, а заказчик обязуется принять работу и оплатить ее ст.

В-третьих — договор возмездного оказания услуг гл. По нему исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность , а заказчик обязуется оплатить эти услуги ст.

Независимо от того, заключен ли договор подряда или возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковы, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде ст. В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить определенную работу и сдать ее результат заказчику, а тот обязуется принять его и оплатить.

В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме. Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре обозначаются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение обязательств.

В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п. При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается.

Подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка лишь в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда.

Если договором не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что она выполнена надлежащим образом и в согласованный срок или досрочно с согласия заказчика п. В пункте 2 ст. Ведь по общему правилу для выполнения работ подрядчик использует собственные материалы и инструменты п.

Поскольку расходы на их покупку могут быть существенными, стороны нередко предусматривают, что стоимость материалов и инструментов заказчик возмещает подрядчику отдельно от выплаты вознаграждения за работу. Исполнителю для оказания услуг может потребоваться выехать в другую местность. Допустим, судебное заседание проводится в другом городе и для участия в нем юрист должен поехать туда и провести там несколько дней.

Соответственно, ему надо потратиться на проезд и оплату номера в гостинице. Поэтому в договоре может быть предусмотрено, что заказчик возмещает исполнителю расходы на поездки, связанные с оказанием услуг: проезд, проживание, питание и т. Целесообразно, чтобы в самом договоре гражданско-правового характера ГПХ или приложении к нему был приведен подробный перечень возмещаемых расходов. Также можно закрепить определенные условия и ограничения по возмещению расходов.

Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его. Сдача-приемка результата работ оформляется актом, который должны подписать подрядчик и заказчик или их уполномоченные представители. На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком и признает расходы в учете. Компенсация издержек подрядчика в том числе оплата расходов на проезд и проживание в гостинице с точки зрения налогообложения оставляет широкое поле для трактовок и дискуссий.

Возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов например, на проезд и проживание в месте выполнения работ оказания услуг , будет выделена сумма НДС.

Вправе ли организация принять НДС к вычету по расходам на проезд к месту служебной поездки и проживание при условии, что в билетах на проезд и чеке за гостиницу НДС выделен отдельной строкой? На наш взгляд, нет. В пункте 7 ст. Между тем поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается ст. Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику.

Объекта обложения страховыми взносами не возникает, если договор ГПХ заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам подп.

Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу подрядчику по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование подп.

В соответствии с п. Исключения прописаны в ст. И там в подп. Кроме того подп. С одной стороны, в силу п. С другой стороны, в силу ст. С учетом ст. Таким образом, сумма аванса может быть выплачена или за оказанные услуги, или на компенсацию издержек. Исходя из этого, чиновники считают, что независимо от срока выплаты аванса начисление страховых взносов возможно только после окончательной приемки выполненных работ или сдачи отдельных этапов Письмо Минфина РФ от И ранее Минфин РФ в Письме от Иными словами, вне зависимости от выплаты аванса страховые взносы в ПФР и на ОМС начисляются со всей суммы вознаграждения, установленной договором, в месяце подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.

Сумма аванса, выплаченного подрядчику — физическому лицу по договору подряда, не признается расходом организации п. Вознаграждение, уплачиваемое по договорам ГПХ лицам, не состоящим в штате организации, учитывается в составе расходов на оплату труда на основании подп. Расходы на оплату труда признаются ежемесячно исходя из начисленных сумм п. Согласно п. При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Необходимо отметить, что в зависимости от характера работ их стоимость может учитываться заказчиком в целях налогообложения по-разному: в составе материальных расходов подп.

Если работы связаны с приобретением амортизируемого имущества, то их стоимость увеличивает первоначальную стоимость этого имущества п. Когда работы связаны с приобретением изготовлением запасов, то их стоимость формирует стоимость этих ценностей и учитывается в составе расходов по мере передачи сырья и материалов в производство п.

Расходы на выполнение работ по ремонту основных средств учитываются на основании п. Организация вправе самостоятельно определить, к какой группе расходов она отнесет рассматриваемые затраты п. Суммы страховых взносов, исчисленных с выплат, осуществляемых в рамках договоров ГПХ лицам, не состоящим в штате организации, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп.

В письмах Минфина РФ от Речь идет о компенсации расходов исполнителя. Не следует удерживать НДФЛ с выплат по договорам ГПХ с ИП или физлицами, которые занимаются частной практикой например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты. Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами п.

Полученное физлицом вознаграждение за выполненную работу оказанную услугу признается объектом обложения НДФЛ и облагается по общей ставке ст. Удержать НДФЛ с доходов физлица нужно в день выдачи ему каждой выплаты, в том числе аванса подп.

Налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода п. Дата подписания акта к договору значения не имеет. Правда, раньше у судей была иная точка зрения. Но эта точка зрения не прижилась. Организация — налоговый агент не вправе перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на физлицо путем включения в договор ГПХ ничтожных условий о самостоятельной уплате им налога. Выплатив ему вознаграждение по договору ГПХ без удержания и перечисления в бюджет налога при наличии данной возможности , организация нарушает положения ст.

Суммы суточных, выплаченные или компенсированные исполнителю, от НДФЛ не освобождаются. Ведь такое освобождение применимо только к командировочным расходам, произведенным в пользу сотрудников, которые работают по трудовому договору п.

А что делать, если аванс придется вернуть? В случае расторжения ГПД сумма излишне удержанного и перечисленного в бюджет налога с выплаченного по такому договору аванса подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, предусмотренном в ст.

На это обратил внимание Минфин РФ в Письме от Многолетняя позиция Минфина РФ сводится к тому, что возмещение физическому лицу, которое работает по гражданско-правовому договору, стоимости проезда, питания и проживания к месту выполнения работ образует налогооблагаемый доход, с которого нужно исчислить и уплатить НДФЛ.

Минфин РФ отмечает: список освобожденных от налога доходов указан в ст. Минфин РФ настаивает, что у физического лица образуется налогооблагаемый доход и когда организация-заказчик сама оплачивает за исполнителя расходы по договору ГПХ например, проезд, питание, проживание в месте выполнения работ, услуг , и когда выплачивает исполнителю сумму в качестве возмещения его расходов.

Довод — у физического лица образуется доход в натуральной форме. Между тем Минфин РФ отмечает: если названные затраты произведены самим ГПД-работником, он вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в соответствии с п.

Напомним, что для получения профессионального вычета необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту источнику выплаты дохода, которым, как правило, является работодатель по произвольной форме. Другими словами, если исполнитель представит заказчику — налоговому агенту подтверждающие документы накладные, товарные чеки, чеки ККТ, копии билетов, гостиничные счета и пр. Обязанность по представлению одновременно с заявлением налоговому агенту документов, подтверждающих размер произведенных расходов, НК РФ не установлена.

Налоговый агент не обязан при проведении налоговой проверки представлять оригиналы документов, подтверждающих размер предоставленного профессионального налогового вычета. Налоговый орган вправе взыскать НДФЛ по итогам налоговой проверки с налогового агента при неправомерном предоставлении профессионального налогового вычета.

Налоговым законодательством не предусмотрено право налогового агента взыскивать с налогоплательщика НДФЛ, который ранее был взыскан с налогового агента по результатам проведения налоговой проверки. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления взыскания налога по итогам налоговой проверки в соответствии с НК РФ при неправомерном не-удержании неполном удержании налога налоговым агентом п. Следовательно, налоговый орган вправе взыскать с налогового агента сумму неудержанного не полностью удержанного НДФЛ в результате неправомерно предоставленного профессионального налогового вычета.

Поэтому целесообразнее к заявлению приложить копии документов, которые представил работник для данного вычета. При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в ст.

Организация заключила с физическим лицом договор на оказание возмездных услуг по прочтению лекции на семинаре, проводимом в другом городе.

Можно ли заключать договор гпх по основному виду деятельности

Договоры ГПХ не подпадают под нормы Трудового кодекса, что немаловажно при необходимости внезапно сократить масштабы деятельности. К тому же появляются возможности экономии на налогах и страховых выплатах. Однако возникают и риски. Целый ряд моментов от налоговых последствий компенсации издержек подрядчика до особенностей начисления страховых взносов оставляет широкое поле для разночтений и, соответственно, для ошибок. При заключении гражданско-правового договора ГПД между организацией и физическим лицом в том числе штатным сотрудником правоотношения сторон регулируются нормами Гражданского кодекса РФ, а не Трудового кодекса РФ.

Передплачуйте онлайн або за телефоном: 0 Активуйте подарунковий демодоступ.

Рассмотрим следующую ситуацию. Приведем еще один пример. Причем, ошибок тут сразу несколько. Например, допустима следующая формулировка. Однако такая поспешность тоже чревата неприятностями.

Можно ли заключить трудовой договор с «внештатником»

Можно ли принять внештатного сотрудника по трудовому договору, или он должен работать только по договору ГПХ? Специально для buxgalter. Трудовой договор — это соглашение между работником и работодателем о выполнении работы по определенной специальности, квалификации, должности за вознаграждение. При этом исполнитель обязан подчиняться внутреннему трудовому распорядку на условиях, установленных соглашением сторон и трудовым законодательством. Стороны трудового договора — работник и работодатель. Лицо становится работником организации с момента включения в штат, а именно — после заключения с ним трудового договора, вынесения приказа о приеме на работу, допуска к работе. Следовательно, под штатными работниками следует понимать тех, с кем у организации заключены трудовые договоры.

Отличия договора ГПХ от трудового: плюсы и минусы для сторон

Довольно часто работодатели, которые планируют использовать труд физических лиц, стоят перед дилеммой: какие договоры заключать с такими лицами — трудовые или гражданско-правовые? Действительно, в этой ситуации можно поступить по-разному. Но если речь идет о разовых или непродолжительных работах услугах , то выбор стоит сделать в сторону ГПД. Нормативный документ, определяющий порядок заключения и содержание.

К примеру, сюда могут быть отнесены договоры купли-продажи, аренды собственности, подряда, а также соглашения по оказанию услуг.

В настоящей статье будут изложены некоторые советы руководителю организации, позволяющие избежать негативных последствий. Не подменяйте фактические трудовые отношения договорами гражданско-правового характера без наличия оснований. Следует отметить, что заключение договоров подряда или услуг с физическими лицами не запрещено действующим законодательством РФ, по этим причинам особенно в последнее время во избежание оформления трудовых отношений многие организации 1 стали злоупотреблять заключением вместо трудового договора гражданско-правовых договоров 2.

ГПД с физлицом: от оформления до отчетности

Примеры договора ГПХ: подряд, оказание услуг, авторский договор. Это рабочий процесс, который выполняется каждый рабочий день. После окончания сотрудничества договор закрывается актом выполненных работ оказанных услуг. Тогда заказчик будет платить регулярно, после принятия части выполненной работы.

.

Гражданско-правовой договор со штатным работником

.

На фоне пандемии компании стали охотнее заключать с Ru. Перейти к основному содержанию Но из всех видов договоров гражданско-правового характера В каждом варианте следует иметь в виду и сумму страховых взносов, которые уплатит организация с суммы вознаграждения.

.

Договор ГПХ

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. credcaverssu

    Знать бы, что сменится власть, то можно было бы и не растаможивать. А если пэдро купит выборы ??, то те кто не растаможил могут просто при таких штрафах сжигать свои машины ??

  2. althesanum

    Тарас, будьте добры, расскажите в ролике, если женщина в декрете, которая получает от государства пособие на ребенка 860 грн открывает ЧП, отменяют ли для нее эти выплаты? Необходимо ли обязательно обращаться в собес? И что делать, если ЧП открыли, а несколько месяцев выплаты еще поступаю на карту все-таки? Заранее большое спасибо!

  3. Каллистрат

    До играются люди сами верховную раду разнесут если примут закон

  4. writerarer

    Бля , з/п средняя 5000,00грн. откуда такие суммы на штраф , сидиш , выпиваеш , пошёл в машину забрать документы , они подходят и сразу 130 , как им объяснить педирастам , а сколько фальсификаций , такое впечатление , спиртное выросло в цене , а народ бухой весь за рулём , пока было гаи проблем не было , а эти гандоны только бабки выбивают с людей .

© 2018-2022 sme-shariki.ru