+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Бухгалтерские проводки по списанию оплаты за арендованное помещение ооо на усн услуги

Бухгалтерские проводки по списанию оплаты за арендованное помещение ооо на усн услуги

Бухгалтерский учет операций по аренде имущества. Бухгалтерский учет у арендодателя. Бухгалтерский учет передачи имущества в аренду. Бухгалтерский учет доходов и расходов при сдаче имущества в аренду. Возмещение арендатором сверх арендной платы приобретенных услуг, связанных с арендой имущества.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оказание услуг в 1С 8.3 усн проводки

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проводки при начислении и уплате арендной платы

Для того чтобы понять, какие документы нужны для учета в расходах арендной платы, необязательно читать письма Минфина. Достаточно открыть гл.

Из нее следует, что хватит договора и расчетно-платежных документо в подп. Если на сумму арендной платы выставляют счет, расходы признают на дату, указанную в счете. Если же счета договором не предусмотрены, то расходы по аренде учитывайте на последний день месяца.

Другие документы, например акты об оказании услуг, как правило, не нужны. Акты понадобятся, если арендная плата состоит из постоянной и переменной частей. Тогда в документе арендодатель приводит расчет переменной част и Письма Минфина от Он подтверждает, с какой даты арендатор начал пользоваться имуществом, и, соответственно, обосновывает экономическую целесообразность сделки.

Организации на ОСН включают арендную плату в прочие расходы на последнее число каждого месяца аренды либо на дату, которую стороны выбрали как расчетну ю Письмо Минфина от Упрощенцы же уменьшают доходы на стоимость аренды так подп. Традиционное предупреждение: по мнению чиновников, если договор аренды недвижимости действует год и более, учет расходов по нему возможен только после госрегистрации сделки.

Обоснование: по ГК такой договор считается заключенным только с момента госрегистраци и Письма Минфина от Правда, этот подход, скорее всего, придется отстаивать в суде п.

Если вы все же решите зарегистрировать договор после того, как начнете пользоваться офисом, пропишите, что документ применяется и к правоотношениям, которые возникли до даты регистрации договор а Письмо Минфина от Помните, что аренда офиса у органа власти, например у Комитета по управлению государственным или муниципальным имуществом, делает вас налоговым агентом по НДС.

Теперь о коммунальных расходах на электроэнергию, тепло, воду и так далее. Обычно сложности возникают в налоговом учете. При первом варианте всю сумму возмещения учитывайте в расходах, при условии что арендодатель не перевыставляет вам счета-фактуры снабжающих организаций.

Если перевыставляет, НДС к вычету не принимайте и в расходы не включайте. Минфин уверен, что раз арендодатель эти услуги вам не реализует, то и предъявлять налог по ним не вправ е подп. Теперь второй вариант, когда стоимость коммуналки входит в арендную плату и отдельно арендатор ее не возмещает. То есть арендодатель либо вообще не показывает сумму в расчетных документах и предполагается, что она входит в общую сумму платы, либо показывает в качестве переменной части стоимости аренды.

Для бухгалтерского и налогового учета формулировка договора не важна. Арендатор на ОСН учитывает в расходах всю арендную плату вместе со стоимостью коммуналки и принимает к вычету НДС по счету-фактуре арендодателя. Даже если стоимость коммуналки указана в бумагах отдельн о Письмо ФНС от Упрощенец включает всю арендную плату с НДС в расходы на день оплаты, но не ранее последнего числа каждого месяца аренды либо не ранее расчетной даты по договор у Письмо Минфина от Чем обычный ремонт отличается от улучшения арендованного имущества?

Это важно, поскольку затраты на ремонт списывают единовременно, а отделимые и неотделимые улучшения обычно амортизируют. Ремонт, включая капитальный, делают, чтобы поддерживать работоспособность имущества либо восстанавливать ее. Поскольку в итоге появится возможность использовать его под офис. Это и есть новое качество. Если же отделка в арендованном офисе была, но начала сыпаться штукатурка и арендатор это исправляет, то перед нами обычный ремонт.

Теперь об отделимых и неотделимых улучшениях. Названия говорят сами за себя. Если вы можете изъять улучшения из арендованного имущества, не повредив его, и оставить результат себе, значит, улучшения отделимые.

Это справедливо для съемной аппаратуры системы видеонаблюдения, кондиционера, автосигнализации. Арендодатель должен возместить вам стоимость неотделимых улучшений, если п.

Итак, отделимые улучшения принадлежат вам. Поэтому в зависимости от срока полезного использования СПИ и стоимости объекта к бухгалтерскому и налоговому учету вы принимает е п. Если договор аренды предусматривает, что отделимые улучшения переходят в собственность арендодателя, то возможны два варианта:.

Который тоже нельзя включить в расходы. Арендатор на УСН, конечно, НДС не начисляет, однако стоимость передаваемого имущества в расходах также не показывае т подп. Момент передачи улучшений определяет соглашение арендодателя и арендатора. Это происходит либо сразу по завершении работ по акту, либо по окончании договора аренды вместе с возвратом арендного имущества. Бухгалтерский учет неотделимых улучшений зависит от того, когда арендатор передаст их арендодателю.

Если сразу после окончания работ, в день подписания с подрядчиком акта приема-передачи результатов выполненных работ, то проводки будут таки е п. Приказом Минфина от Если неотделимые улучшения арендатор передаст арендодателю лишь после того, как закончится срок аренды, то затраты на них сформируют первоначальную стоимость особого объекта ОС. Арендатор будет учитывать его на балансе, амортизировать и облагать налогом на имущество организаций исходя из остаточной стоимости. Даже если арендодатель платит налог по кадастр у пп.

Теперь о налоговом учете неотделимых улучшений. Здесь важно, согласился ли на них арендодатель. Если нет, то арендатор не сможет включить в расходы стоимость улучшений.

Если арендодатель согласен, дальнейшее зависит от того, возмещает ли он стоимость неотделимых улучшени й п. Арендодатель не дал согласия на улучшения. Тогда арендатор-упрощенец не может включить их стоимость в расход ы п. Арендодатель согласился на улучшения и компенсировал их стоимость. Арендодатель на улучшения согласен, но денег не дает. Придется восстановить часть расходов, если упрощенец передает улучшения, не выждав определенные сроки.

Причем восстановление идет задним числом, то есть придется подавать уточненки, доплачивать налог и пени. Это актуально, если арендатор передает арендодателю неотделимые улучшения по окончании договора аренды или раньше по акту подп.

Нередко офисным помещением владеет обычный человек без регистрации ИП. Какими документами подтвердить расходы на аренду? Да обычными: договором и передаточным актом. Ежемесячные акты об оказании услуг необязательн ы Письмо ФНС от Однако в этом случае компания-арендатор в качестве налогового агента должна исчислять и удерживать НДФЛ из арендной платы.

Причем не важно, перечисляет она деньги авансом или по окончании месяца. Заплатить удержанный налог в бюджет нужно не позднее ближайшего рабочего дня, следующего за днем выплаты арендодател ю п. Ведь помещением пользовался не он, а арендатор.

Не будь этого, затрат не было бы вовсе. Иначе с налоговыми расходами на аренду, ремонт офиса и коммуналку будут проблем ы п. Для работы управленческого персонала компания приобретает компьютеры, сотовые телефоны. Как учитывать эту технику?

Давайте вспомним условия квалификации имущества в качестве ОС. Если объект соответствует требованиям, его нужно зачислить в состав ОС.

НДС по офисному имуществу компания на ОСН принимает к вычету как обычно, нюансов, присущих именно таким покупкам, нет п. Когда офисное имущество прямо задействовано в работе, никто не сомневается в экономической обоснованности расходов на него.

Но вот оборудование для комфорта персонала бытовая техника, кондиционеры, ионизаторы воздуха пока вызывает вопросы. Связано ли такое имущество с извлечением доходов? Может, и не так прямо, как компьютеры, но связано, конечно. Ведь ТК обязывает работодателя обеспечить нормальные и безопасные условия труда, а также оборудовать помещения для приема пищи.

Установлена и нормативная концентрация аэроионов в воздухе. Вот и возникает необходимость покупать кондиционеры, вентиляторы, увлажнители, ионизатор ы п.

Но поскольку ТК виды помещений для обеденных перерывов в зависимости от численности персонала не ранжирует, обычно хватает комнаты для приема пищи. Наконец, работодатель должен снабжать персонал чистой питьевой водой, а значит, покупать кулеры или другие подобные установк и п.

Приказом Минздравсоцразвития от Иначе его может оштрафовать трудинспекци я ч. Поэтому для таких затрат есть отдельная норма ст. Текущая редакция Классификации ОС кондиционеры не упоминает.

До Можно выбрать этот СПИ, а можно установить свой по технической документации на кондиционер или по рекомендациям его производител я п. Постановлением Правительства от Для пущей уверенности обязанность работодателя на ОСН обеспечить комфорт персонала можно закрепить в коллективном договоре или в трудовых договорах с сотрудниками.

Например, так ст. Москве от Об учете расходов на питание сотрудников читайте здесь. Как все это учесть: единым инвентарным объектом или по частям? Обычный компьютер в сборе редко обходится дороже.

Коммунальные платежи при УСН

Аренда основных средств — это передача объекта во временное пользование. Арендодатель передает арендатору основное средство по договору аренды. Срок аренды может быть любой: менее года — краткосрочная аренда, более года — долгосрочная аренда. Договор аренды может предусматривать переход права собственности на арендуемое основное средство. Как происходит бухгалтерский учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора, какие проводки должны отразить обе стороны.

Обычно арендодатель сам оплачивает стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, водоотведение и др. А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы. Арендатор также может заключить договоры со снабжающими организациями напрямую.

Для того чтобы понять, какие документы нужны для учета в расходах арендной платы, необязательно читать письма Минфина. Достаточно открыть гл. Из нее следует, что хватит договора и расчетно-платежных документо в подп. Если на сумму арендной платы выставляют счет, расходы признают на дату, указанную в счете.

Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство. В договоре аренды, обязательно оформляемом письменно п. Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя п. Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения , расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Из-за эпидемии коронавируса некоторые арендаторы могли получить так называемые "арендные каникулы". Что это означает и какие они влекут последствия для учета, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т. Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании. Аренда помещения может включать постоянную фиксированная цена за квадратный метр и переменную часть коммунальные платежи, электроэнергия. При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам. На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы.

Многие современные компании осуществляют свою деятельность на арендованных площадях. Аренда офиса или производственного цеха — явление заурядное, но вместе с тем, бухгалтеру следует правильно учитывать подобные затраты.

Введите свой e-mail. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме.

Бухгалтерские проводки по списанию оплаты за арендованное помещение ооо на усн услуги

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Для удобства ведения бизнеса на определенной территории многие юридические лица арендуют производственные и офисные помещения. Арендный договор подразумевает собой соглашение, согласно которому арендодатель собственник имущества предоставляет право арендатору использовать имущество помещения, оборудование без перехода права собственности за определенную плату. В случае выделения в отчете о прибылях и убытках доходов, каждый из которых в отдельности составляет 5 и более процентов от общей суммы доходов организации, в нем показывается соответствующая каждому их них часть расходов пункт

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки по списанию материалов. Методы оценки материалов

.

Учет аренды основных средств: проводки

.

Как происходит бухгалтерский учет аренды основных средств у Проводки по учету арендованных основных средств у арендатора: при этом она должна оплатить выкупную стоимость арендодателю (проводка Д76 К51). самим арендатором за свой счет, тогда все расходы на ремонт списываются на.

.

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

.

Офисные расходы: учет и налоги

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ванда

    Самбы уехал но нет загран паспорта и живу в Донецке и зп херня

  2. Пахом

    Они готовы на вас нападать ВЕЗДЕ! Даже в лесу и на поле у них везде частная территория! ))))))

  3. Любава

    До маразма доходит , государство ничего не дало , а забрать готово все :)

  4. nistpugapdo

    Чем грозит прописка иностранца для получения вида жительства в Украине?

© 2018-2022 sme-shariki.ru